Cos'è il codice ATECO
Il codice ATECO (acronimo di ATtività ECOnomiche) è un codice alfanumerico che classifica le attività economiche secondo uno standard definito dall'ISTAT. La versione attualmente in vigore è la classificazione ATECO 2007 (aggiornamento 2022), armonizzata con la classificazione europea NACE Rev. 2. Ogni attività economica è identificata da un codice a 6 cifre, strutturato gerarchicamente: sezione (1 lettera) → divisione (2 cifre) → gruppo (3 cifre) → classe (4 cifre) → categoria (5 cifre) → sottocategoria (6 cifre).
Nel regime forfettario, il codice ATECO ha un ruolo ancora più importante che nel regime ordinario, perché determina il coefficiente di redditività: la percentuale di ricavi considerata reddito imponibile. Un codice sbagliato può significare pagare migliaia di euro di tasse in più (o in meno, con rischio di contestazione) ogni anno.
I codici ATECO più usati dai forfettari
Ecco i codici ATECO più frequenti tra i contribuenti forfettari, con il relativo coefficiente:
| Attività | Codice ATECO | Coefficiente |
|---|---|---|
| Consulenza gestionale | 70.22.09 | 78% |
| Sviluppo software e programmazione | 62.01.00 | 67% |
| Web design e grafica | 74.10.21 | 78% |
| Social media management | 73.11.02 | 78% |
| Copywriting e content creation | 90.03.09 | 67% |
| Traduzione e interpretariato | 74.30.00 | 78% |
| Formazione e coaching | 85.59.20 | 78% |
| Personal trainer | 93.19.99 | 67% |
| Fotografo | 74.20.19 | 78% |
| Idraulico | 43.22.01 | 86% |
| Elettricista | 43.21.01 | 86% |
| Parrucchiere | 96.02.01 | 67% |
| Estetista | 96.02.02 | 67% |
| E-commerce (vendita online) | 47.91.10 | 40% |
| Agente di commercio | 46.19.02 | 62% |
| Psicologo | 86.90.30 | 78% |
| Fisioterapista | 86.90.21 | 78% |
| Architetto | 71.11.00 | 78% |
| Ingegnere civile | 71.12.10 | 78% |
| Avvocato | 69.10.10 | 78% |
L'impatto economico della scelta del codice
Per capire quanto pesa il codice ATECO, vediamo un esempio concreto. Un professionista che si occupa di marketing digitale può classificarsi in diversi modi:
| Classificazione possibile | Codice | Coefficiente | Tasse su 50.000€ di ricavi* |
|---|---|---|---|
| Consulenza in pubblicità | 73.11.02 | 78% | € 4.360 |
| Servizi di informazione e comunicazione | 63.99.00 | 67% | € 3.410 |
*Stima con aliquota 15%, contributi Gestione Separata 26,07%, senza altri redditi. La differenza è di circa 950€ all'anno.
Come trovare il codice ATECO giusto
- Consultare il sito ISTAT: la classificazione ufficiale è disponibile sul sito ISTAT nella sezione "Classificazione ATECO 2007". Puoi cercare per parola chiave o navigare per settore.
- Usare il servizio dell'Agenzia delle Entrate: nel modello AA9/12 online c'è un motore di ricerca integrato per trovare il codice corretto.
- Consultare un commercialista: soprattutto per attività ibride o innovative (es. "consulente di marketing digitale che fa anche formazione"), un commercialista può aiutarti a scegliere il codice più appropriato.
- Verificare cosa hanno scelto i colleghi: se conosci altri professionisti nel tuo settore, chiedi quale codice ATECO utilizzano. Non è vincolante, ma dà un riferimento.
Attività ibride: più codici ATECO
Se svolgi attività diverse (es. sviluppo software + formazione + consulenza), puoi avere più codici ATECO associati alla stessa partita IVA. In questo caso:
- Uno sarà il codice primario (l'attività prevalente) e gli altri saranno secondari
- Il coefficiente di redditività si applica separatamente ai ricavi di ciascuna attività
- Il limite dei 85.000€ si calcola sulla somma totale dei ricavi di tutte le attività
Come modificare il codice ATECO
Se hai scelto un codice sbagliato o la tua attività è cambiata nel tempo, puoi modificare il codice ATECO presentando il modello AA9/12 per variazione dati all'Agenzia delle Entrate. La procedura è gratuita e può essere fatta online, di persona o tramite intermediario. La modifica ha effetto dalla data indicata nel modello.
Se sei iscritto alla Camera di Commercio, dovrai aggiornare anche la tua posizione nel Registro delle Imprese tramite ComUnica.
Casi particolari: le attività "nuove"
La classificazione ATECO 2007 è stata concepita prima dell'esplosione delle professioni digitali. Alcune attività molto comuni tra i forfettari non hanno un codice ATECO dedicato. Ecco come gestire i casi più frequenti:
| Attività | Codice consigliato | Coeff. | Note |
|---|---|---|---|
| YouTuber / content creator | 73.11.02 o 59.11.00 | 78% o 67% | Dipende se prevalente è la promozione (73) o la produzione video (59) |
| Dropshipping | 47.91.10 | 40% | Commercio al dettaglio per corrispondenza |
| Amazon FBA | 47.91.10 | 40% | Commercio al dettaglio per corrispondenza |
| Growth hacker | 73.11.02 | 78% | Consulenza in pubblicità |
| UX/UI designer | 74.10.21 | 78% | Attività di design specializzato |
| Data analyst freelance | 62.02.00 | 67% | Consulenza informatica |
| Virtual assistant | 82.11.01 | 67% | Servizi di supporto alle imprese |
| Influencer | 73.11.02 | 78% | Consulenza in pubblicità e comunicazione |