Requisiti di accesso
Per accedere e rimanere nel regime forfettario è necessario rispettare contemporaneamente tutti i requisiti previsti dalla legge.
| Requisito | Limite 2026 |
|---|---|
| Ricavi o compensi annui | ≤ € 85.000 |
| Spese per personale dipendente e collaboratori | ≤ € 20.000 lordi |
| Reddito da lavoro dipendente o pensione | ≤ € 35.000 |
| Partecipazioni in società di persone | Nessuna |
| Controllo diretto/indiretto SRL collegata | Nessuno |
| Residenza fiscale | Italia / UE / SEE |
Limite dei ricavi: 85.000€
Il primo e più importante requisito riguarda i ricavi o compensi: nell'anno precedente non devono aver superato gli 85.000€, ragguagliati ad anno.
Se apri la partita IVA durante l'anno, il limite viene proporzionato. Ad esempio, se inizi il 1° luglio, il limite per quell'anno sarà circa 42.849€ (85.000 / 365 × 184 giorni).
Cosa succede se superi gli 85.000€?
- Tra 85.000€ e 100.000€: esci dal forfettario dall'anno successivo
- Oltre 100.000€: uscita immediata — devi applicare l'IVA dalla fattura che ha causato lo sforamento
Limite spese per il personale: 20.000€
Le spese sostenute per lavoro dipendente, collaboratori e lavoro accessorio non possono superare i 20.000€ lordi annui. Nel calcolo rientrano anche compensi a collaboratori, utili agli associati in partecipazione e prestazioni di lavoro.
Reddito da lavoro dipendente: 35.000€
Se sei anche lavoratore dipendente o pensionato, il tuo reddito da queste fonti (indicato nella CU dell'anno precedente) non deve superare i 35.000€.
Questo limite non si applica se il rapporto di lavoro dipendente è cessato entro il 31 dicembre dell'anno precedente.
Cause di esclusione
Non possono accedere al regime forfettario:
- Chi utilizza regimi speciali IVA (editoria, agenzie di viaggio, vendita rottami, ecc.)
- I non residenti in Italia (salvo residenti UE/SEE con ≥ 75% del reddito in Italia)
- Chi effettua prevalentemente cessioni di fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi
- Chi partecipa a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari
- Chi controlla SRL che esercitano attività riconducibili alla propria
- Chi fattura più del 50% verso un ex datore di lavoro degli ultimi due anni
Rientro nel forfettario
Se perdi i requisiti e passi al regime ordinario, puoi rientrare nel forfettario dopo due anni, a condizione di rispettare nuovamente tutti i requisiti previsti.